実践！社長の財務
年度の資金計画を概観する【実践！社長の財務】第456号
2012.07.30
おはようございます。
税理士の北岡修一です。
連日の猛暑、すごいですね。
土日は自宅にいましたが、３階で日当たりが良すぎるため冷房を入れないと、ものすごい温度に上がっていきます。
熱中症も多いので、皆様気を付けてくださいね。
ということで、本日も「実践！社長の財務」いってみましょう！
年度の資金計画を概観する
皆様の会社では、年度始めの時に、利益計画や年度予算などを立てていると思います。
今期どのくらい売り上げて、どのくらい利益を出すのか、ということです。
しかし、その後の資金計画を立てている会社は、意外と少ないように思います。
会社は利益さえ出ればよい、ということだけではダメです。
資金も十分に回っていなければなりません。
そこで、利益計画を作った後には、必ず資金計画も作ることをお奨めします。
簡単なものでもいいです。
まずは、資金計画を概観してみましょう。
今期の資金は回るのか、借入などで資金調達するのはどのくらい必要なのか、ということを把握するのです。
資金の源泉は利益です。
ですから利益からスタートして、計算していきます。
計画年度の必要な資金調達額は、次のように概算します。
すべて計画の数字です。
＜新年度資金計画＞
1.税引後利益 xxx,xxx
2.減価償却費 ＋ x,xxx
3.設備投資 △ x,xxx
4.借入金返済 △ x,xxx
─────────────
5.差引調達前当期収支 xxx
6.現預金残高調整額 ±xxx
─────────────
7.差引必要調達額（借入金等）x,xxx
上記は、わかりますでしょうか？
あくまで、必要な資金調達額の概算計算です。
税引後利益に、支出の伴っていない減価償却費を加算し、
損益計算書に出てこない支出である 設備投資や借入金返済を
減算します。
その結果の5.差引調達前当期収支は、当期に資金調達（借入れ）を一切しない場合の、当期の資金収支です。
ここで、プラスになっていれば、あえて資金調達をする必要はないかも知れません。
しかし、設備投資もしながら、借入金も返済しながらプラスにしていくのは、至難の業です。
したがって、それに対する手当として、資金調達（借入れ）が必要になってきます。
ただし、期首にも現預金がありますので、そこから充当できるのであれば、借入れは少なくてすみます。
逆に現預金の残高が少なく、もう少し増やしておきたい場合には、借入れを多めにする必要があります。
その調整を、6.で行なっています。
その結果が、資金調達の必要額になるのですね。
計画性もなく場当たり的に借入をするのではなく、年間の計画に基づいて、今期はいくら資金が必要なのか、
それを概観しながら、資金調達をやっていくことが大事ですね。
このようにやっていけば、借入金を少しずつ減らしていくこともやりやすくなり、無借金経営にも近づいていくことができると思います。
編集後記
こう暑いと仕事の集中力もなくなっていきそうですが、思わず言い訳にしてしまいそうですね（笑）。でも、やはり夏で、心なしか電車もすいているようで、ノンビリしてしまう雰囲気になります。今日明日で７月も最後。夏休み前、やり忘れたことがないようにしていきましょう。
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